一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝恢饕氊熀蛢仍O機構等情況。

　　米易縣第四中小學校是一所全額撥款的事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。主要工作任務是按計劃確定教學內容和課程設置開展教育活動，開展與學生年齡相適應的社會實踐活動，建立健全安全制度和應急機制，對學生進行安全教育，加強管理，及時消除隱患，預防事故發(fā)生。

　　根據(jù)《中共米易縣委機構編制委員會關于米易縣第四初級中學校和米易縣普威鎮(zhèn)中心學校有關機構編制事項的通知》（米編發(fā)〔2016〕21號）的規(guī)定：米易縣第四初級中學校更名為米易縣第四中小學校，為米易縣教育局下屬公益一類事業(yè)單位，將米易縣普威中心學校成建制并入米易縣第四中小學校。整合后，米易縣第四中小學校事業(yè)編制為141名，含原第四初級中學校編制63名、原米易縣普威鎮(zhèn)中心學校編制78名；附設幼兒園編制6名。米易縣第四中小學?，F(xiàn)有在職教職工107人，退休教職工62人，遺屬11人，生活老師5人，保安5人。

　?。ǘ?021年部門預決算情況。

　　1.2021年米易縣第四中小學校部門預算情況：一般性財政撥款收入19069221元，預算支出19069221元，其中工資福利支出17583905元、商品服務支出815578元、對個人和家庭的補助669738元。

　　2.2021年米易縣第四中小學校部門決算情況：收入總計25555968.60元，其中一般公共預算財政撥款收入23112912.38元，其他收入1366443元，年初結轉和結余1076613.22元。支出總計25555968.60元，其中工資福利支出17388578.24元，商品服務支出5013561.58元，對個人和家庭的補助2548414.04元，資本性支出234462.60元，年末結轉和結余370952.14元。

　　二、審計評價意見

　　米易縣第四中小學校2021年預算編制、公開、執(zhí)行和決算編制基本符合相關政策規(guī)定，制定了《米易縣第四中小學校財務管理制度》、《米易縣第四中小學校內部控制制度》，在一定程度上起到了規(guī)范財務管理和內部控制的作用。但審計發(fā)現(xiàn)，米易縣第四中小學校還存在部分存量資金未及時上繳縣財政、超標準發(fā)放課后服務費、違規(guī)報銷差旅費等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┐媪抠Y金38796.79元未及時上繳縣財政。

　?。ǘ┏瑯藴拾l(fā)放課后服務費14685.70元。

　?。ㄈ┻`規(guī)報銷差旅費575元。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產22222760元未及時入賬。

　　 四、審計處理情況及建議

　　針對上述問題，米易縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。針對在往來款中核算存量資金38796.79元問題，責成米易縣第四中小學校對以上存量資金進行清理并上繳縣財政；針對超標準發(fā)放課后服務費14685.70元、違規(guī)報銷差旅費575元問題，米易縣第四中小學校在審計期間已進行相應整改，本次不再處理；針對固定資產22222760元未及時入賬問題，責成米易縣第四中小學校將未入賬的固定資產納入財務核算。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是嚴格落實清理盤活財政存量資金相關文件要求，清理上繳結余資金，充分發(fā)揮財政資金使用效益；二是將上年結轉結余、當年全部支出等編入年初預算，確保年初預算真實、完整地反映單位的全部收入和支出；三是嚴格落實民生保障政策；四是按規(guī)定使用課后服務費；五是嚴格執(zhí)行財務管理制度；六加強對報賬資料合規(guī)性的審核；七是加強固定資產會計核算。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，米易縣第四中小學校接到審計報告和審計決定后進行了認真研究和整改，并按審計報告、審計決定處理意見進行了相應整改。此次審計提出建議7條，米易縣第四中小學校已積極采納。